ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF) DAN CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI (CKPN) TERHADAP NET INCOME (NI) DI BANK SYARIAH DI INDONESIA

Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Non Performing Financing (NPF) dan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) berbasis risiko terhadap Net Income pada bank syariah di Indonesia. Penelitian menggunakan pendekatan mixed methods dengan desain sequential explanatory. Data kuantitatif diperoleh dari laporan keuangan bank syariah sebanyak 30 observasi dan dianalisis menggunakan regresi linier berganda serta uji asumsi klasik. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap Net Income dengan koefisien 0,481, nilai t hitung 4,593, dan signifikansi 0,000. CKPN juga berpengaruh positif dan signifikan terhadap Net Income dengan koefisien 0,752, nilai t hitung 4,067, dan signifikansi 0,000. Secara simultan, NPF dan CKPN berpengaruh signifikan terhadap Net Income dengan nilai F hitung 24,565 dan signifikansi 0,000. Nilai R Square 0,645 menunjukkan bahwa 64,5% variasi Net Income dapat dijelaskan oleh kedua variabel tersebut. Hasil kualitatif menegaskan bahwa penerapan Expected Credit Loss (ECL), monitoring berbasis covenant, dan early warning system mendukung akurasi pencadangan serta stabilitas laba bank syariah.